小琪為了存到人生的第一佰萬,對於是否要繳稅當然是非常在意的,所以在時間上如何最有效率的報稅及如何繳最少的稅是小伊最想知道的部分。其實報稅很簡單,MoneyDJ報稅通小博士讓你簡單輕鬆的完成報稅!
首先當然要先從綜所稅報稅公式先了解:
所得說如何計算
第一步:計算所得總額
請根據總得總額表中的所得項目及代號,將所得單據分類整理。
所得總額
申報方式 直接申報
(扣繳憑單之所得總額)
定額免稅 所得=收入-必要費用
所得項目
(代號)
薪資所得(代號50) 利息所得(代號5A、5B) 營利所得(代號54、54C、54M) 信託所得(代號5A) 退職所得(代號93) 租賃所得及權利金(代號51、51L) 執行業務所得(代號9A) 財產交易所得(代號76) 個人取得之稿費、版稅、演講鐘點費等(代號9B) 競技、競賽及機會中獎之獎金或給與(代號91) 其它所得(代號92)
第二步:計算免稅額
所得分類好後,接下來要計算免稅額。免稅額與扶養親屬有關,103年度綜所稅之免稅額為每人85,000元。年滿70歲之納稅義務人本人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬,其免稅額為127,500元。
還有那些人可以提高免稅額度?
身份 資格
子女 未滿20歲 已滿20歲仍在校就學(當年度畢業亦可) 已滿20歲身心障礙 已滿20歲無謀生能力
直系血親尊親屬 年滿60歲 未滿60歲無謀生能力
同胞兄弟姐妹 未滿20歲 已滿20歲仍在校就學(當年度畢業亦可) 已滿20歲身心障礙 已滿20歲無謀生能力
其他親屬或家屬 未滿20歲 已滿20歲仍在校就學(當年度畢業亦可) 已滿20歲身心障礙 已滿20歲無謀生能力
第三步:選用標準或列舉扣除額
「標準扣除額」和「列舉扣除額」,那一種比較划算呢?好好計算比較一下吧!
標準及列舉扣除額一覽表
分類 適用對象 扣除額
標準 單身 79,000元
夫妻合併 158,000元
列舉 對合於規定之教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈 所得總額20%
對政府(除土地以外)之捐獻或有關國防、勞軍、古蹟維護之捐贈 核實認列
需透過財團法人私立學校興學基金會對私立學校捐贈 所得總額50%
政治獻金法規定之捐贈 同一擬參選人 100,000元/人 每一申報戶最高不得超過所得總額20%,且總額不得超過20萬元
政黨或不同擬參選人 200,000元/人
人身保險費 24,000元/人
全民健保費 核實認列
醫藥費 核實認列
災害損失 核實認列
自用住宅購屋借款利息 30萬元/戶 二者擇一以高者申報
租金支出 12萬元/戶
.標準扣除額 還是 列舉扣除額?
列舉扣除額試算表
  單身 夫妻
捐贈 $ A $ a
人身保險費  B  b
全民健保費  C  c
醫藥生育費  D  d
災害損失  E  e
自用住宅購屋借款利息  F  f
租金支出  G  g
加總 $ 甲  =
A+B+C+D+E+Max{F,G}
$ 乙 =
a+b+c+d+e+Max{f,g}
  甲>79,000
建議採 列舉扣除額申報
乙>158,000元 
建議採 列舉扣除額申報
甲≦79,000
建議採 標準扣除額申報
乙≦158,000元 
建議採 標準扣除額申報
第四步:計算特別扣除額
當納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬有下列幾種情形時,可以再扣減的部分:
特別扣除額明細表
扣除明目 扣除額 條件
薪資所得 108,000元/人 本人、配偶及受扶養親屬薪資所得
身心障礙 108,000元/人 本人、配偶及受扶養親屬為身心障礙者
儲蓄投資 270,000元/戶 金融機構存款利息、儲蓄性質信託資金收益、87年12月31前取得之緩課股票放棄緩課時之股利
教育學費 25,000元/人 受扶養之子女就讀大專以上院校之學費
幼兒學前 25,000元/人 受扶養之五歲以下子女(綜合所得稅率20%以上者及基本所得額超過670萬扣除額者不適用)
財產交易損失 不超過當年度財產交易所得 若當年度無財產交易所得可扣除或不足可於往後三年度財產交易所得扣除
第五步:決定適用稅率
當您計算依公式計算出所得淨額(所得總額-免稅額-扣除額(標準或列舉)-特別扣除額)後,要再將所得淨額乘上稅率並減去累進差額,即可計算出應納稅額了哦!
103年度綜所稅稅率表
級別 稅率 課稅級距 累進差額
1 5% 52萬以下 0
2 12% 520,001~1,170,000 36,400
3 20% 1,170,001~2,350,000 130,000
4 30% 2,350,001~4,400,000 365,000
5 40% 4,400,001以上 805,000
第六步:確定應繳(退)稅額
因為您103年實領的所得中,可能已由扣繳單位預先扣繳部分稅款,或是有政府提供的優惠抵扣稅額,所以要先把這些已繳過的稅款從應納稅額中扣除,如此來確定還要繳多少稅或可以退回多少稅。
.如果 應納稅額>(扣繳稅額+可扣抵稅額)則要繳稅 
.如果 應納稅額<(扣繳稅額+可扣抵稅額)則可退稅 
.如果 應納稅額=(扣繳稅額+可扣抵稅額)不用繳稅也無法退稅
扣繳稅額及可扣抵稅額
項目
已扣繳稅額
投資抵減稅額
重購自用住宅扣抵稅額
大陸地區已繳納所得稅可扣抵稅額
扣繳憑單的扣繳稅額或可扣抵稅額若扣繳單位已辦理扣繳時,無論您是否符合免結算申報的標準,都要申報哦!因為該筆金額是可以退還給納稅義務人的稅款,務必要申報才能獲得退稅哦!
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